Stock opções e impostos

Stock Option. O contrato de opção de compra de ações é entre duas partes concordantes, e as opções normalmente representam 100 ações de uma ação subjacente. Opções de compra e de compra. Uma opção de compra de ações é considerada uma chamada quando um comprador celebra um contrato para Comprar uma ação a um preço específico por uma data específica Uma opção é considerada uma opção quando o comprador da opção faz um contrato para vender uma ação a um preço acordado em ou antes de uma data específica. A idéia é que o comprador de um Opção de compra acredita que o estoque subjacente irá aumentar, enquanto o vendedor da opção pensa de outra forma O titular da opção tem o benefício de comprar o estoque com desconto de seu valor de mercado atual se o preço da ação aumenta antes da expiração Se, no entanto, Acredita que uma ação vai cair em valor, ele entra em um contrato de opção de venda que lhe dá o direito de vender o estoque em uma data futura Se o estoque subjacente perde valor antes da expiração, o titular da opção é Capaz de vendê-lo para um prémio de valor de mercado atual. O preço de exercício de uma opção é o que determina se é ou não é valioso O preço de exercício é o preço predeterminado em que o estoque subjacente pode ser comprado ou vendido Preço de exercício é menor do que o valor de mercado atual Put opção titulares de lucro quando o preço de exercício é maior do que o valor de mercado atual. Employee Stock Options. Employee opções de ações são semelhantes a call ou put opções, com algumas diferenças chave Employee stock options normalmente colete rather Que ter um tempo especificado para o vencimento Isto significa que um empregado deve permanecer empregado por um período de tempo definido antes de ganhar o direito de comprar suas opções Há também um preço de concessão que substitui o preço de exercício, que representa o mercado atual Valor no momento em que o funcionário recebe as opções. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter receita quando receber a opção, quando Você exerce a opção, ou quando você dispor da opção ou ações recebidas quando você exerce a opção Existem dois tipos de opções de ações. Opções concedidas sob um plano de compra de ações do empregado ou uma opção de ações de incentivo plano ISO são opções de ações estatutárias. Que são concedidos nem sob um plano de compra de ações para funcionários nem um plano ISO são opções de ações não-estatutárias. Consulte a publicação 525 Renda tributável e não-tributável para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de ações estatutária ou não estatutária. O empregador lhe concede uma opção de compra de ações estatutária, geralmente não inclui nenhum valor em sua receita bruta quando recebe ou exerce a opção. No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que exerce um ISO. Formulário 6251 Instruções Você tem renda tributável ou perda dedutível quando você vende o estoque que você comprou exercitando a opção Você geralmente trata este amoun T como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos de período de detenção especial, você terá que tratar a renda da venda como renda ordinária adicionar esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação da Ganho ou perda na disposição do estoque Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como as regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Opção de ações de incentivo - Após o exercício de uma ISO, Você deve receber do seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Ações Incentivos na Seção 422 b Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em sua declaração. Plano de Compra de Ações - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas por meio do exercício de uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações para empregados, você deve receber do seu empregador um Form 3922 PDF, Transfe R de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados sob a Seção 423 c Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatada em seu retorno. Nonstatutory Stock Options. If seu empregador lhe concede um A opção de compra de ações não estatutária, o valor de renda a ser incluído e o tempo para incluí-lo depende se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado. Valor justo de mercado - Se uma opção é ativamente negociada em um mercado estabelecido, Determine prontamente o valor justo de mercado da opção Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode prontamente determinar o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve relatar o lucro de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável. Não Facilmente Determinado Valor Justo de Mercado - A maioria das opções não-estatutárias não têm um valor de mercado justo prontamente determinável Para opções não-estatutárias Se houver um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exerce a opção Você tem renda tributável ou Quando você vende as ações que recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para obter informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a publicação 525.Página Último comentário ou atualizado em 17 de fevereiro de 2017. Obter mais De opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo, e nos últimos anos se tornar um meio popular para atrair não executivo Funcionários Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre O rendimento pessoal é fundamental para maximizar tal vantagem potencialmente lucrativa. O que é uma opção de ações de funcionários Uma opção de ações de funcionários é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um valor definido de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado De tempo Existem duas grandes classificações de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas ONS e opções de ações de incentivo ISO. Os opções de ações não qualificadas diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, as NSOs são oferecidas a funcionários não executivos e diretores externos ou Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial, enquanto que as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas no Internal Revenue Code Mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido below. NSO e planos ISO compartilham um traço comum que eles podem sentir compl Ex As transações dentro desses planos devem seguir os termos específicos estabelecidos pela convenção do empregador e do Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos a propriedade plena das opções na data de início do contrato também Sabe como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O programa de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado é capaz de exercer um número específico de ações Por exemplo , Um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas. No ano seguinte, outras 200 ações são investidos, e assim O prazo de vencimento é seguido por uma data de vencimento. Nessa data, o empregador deixa de se reservar o direito de seu empregado comprar ações da empresa nos termos do Uma opção de compra de ações é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado de O elemento de pechincha e o imposto a pagar sobre o contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Pessoas Empregadas O Código de Receita Interna também possui um conjunto de regras que Um proprietário deve obedecer para evitar pagar impostos pesados ​​em seus contratos A tributação de contratos de opções de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação começa no momento da Exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado a taxas de imposto de renda ordinárias Por exemplo, se um empregado é concedido 100 ações de A em um exercício p Arroz de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50 O elemento barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2,500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 adquiridos. A venda do título desencadeia outro imposto Evento Se o empregado decidir vender as ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto às alíquotas normais de imposto de renda Se o empregado decidir vender o Ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho ou perda de capital de longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações de incentivo ISO receber tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. Não são relatados eventos tributáveis No exercício, no entanto, o elemento de pechincha de uma opção de ações de incentivo pode desencadear um imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações são vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha é tratado como O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, Suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de junho 1, 2009.Outras considerações Embora o timing de uma estratégia de opção de ações é importante, há outras considerações a serem feitas Outro aspecto-chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos totais Para qualquer plano de investimento para ser bem sucedido , Os ativos têm de ser adequadamente diversificada Um empregado deve ser cauteloso de posições concentradas em ações de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que as ações da empresa deve representar 20 no máximo do investimento global Plano Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar Consultar um especialista financeiro e ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um pagamento atraente Método O que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, o resgate ea tributação destes instrumentos pode ser bastante complicado A maioria dos empregados não entendem os efeitos fiscais de possuir e Exercendo suas opções Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo tio Sam e muitas vezes perder algum do dinheiro gerado por esses contratos Lembre-se que a venda de ações do seu empregado imediatamente após o exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até o Venda qualifica-se para o menor imposto de ganho de capital a longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. A taxa de juros em que um depos Uma medida estatística da dispersão de retornos para um dado índice de segurança ou mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos Estados Unidos aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que Proibiu os bancos comerciais de participar do investimento. A folha de pagamento não-agrícola refere-se a qualquer trabalho fora das fazendas, as famílias e o setor sem fins lucrativos. A US Bureau of Labour. The sigla de moeda ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda da Índia A rupia é Composto de 1. Uma oferta inicial sobre os ativos de uma empresa falida de um comprador interessado escolhido pela empresa falida De um pool de licitantes.